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重庆:书写税收征管体制改革新作为

    新华网重庆1月10日电(邵以南)“以前办税要跑好多地方,现在一个大厅就能搞定所有事项,方便太多了!”在巴南区办税服务大厅,重庆锦瑟苗木公司的会计徐汀感叹道,“由于我们企业涉及多个纳税区域,以前办税要分别跑几个镇街的地税所,国税还要单独跑,大部分时间都花在路上。现在好了,进一个门,把所有的事情都办妥,流程减少了,办税时间也短了,效率比之前至少提高一倍。”

    这样的变化,源于巴南区地税局一年多来在征管体制改革和服务创新方面的积极探索。巴南区地税局以优化纳税服务为征管体制改革的“先手棋”,利用“互联网+”等现代信息技术,整合线上线下各类服务资源,不断优化办税服务模式,打造了全市首家“全职能、全智能、全融合”办税服务厅,按照“集中受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的工作要求,打造“一站式”服务。

    从过去的办税“跑几圈”到现在“一个窗口办所有”,从过去的无差别管理到如今的分类分级“私人定制”,从过去“单枪匹马”治理到现在的“朋友圈”互换信息……嬗变背后,是重庆市各级税务部门创新机制、打破隔阂、扩宽办税渠道、主动服务实体经济展开的一系列改革攻坚。

    作为全国深化国税地税征管体制改革5个试点地区之一,重庆认真贯彻落实党的十九大重要精神和中央、市委有关部署,及时研究制定改革实施方案,细化分解具体任务,国税部门91项改革任务,地税部门84项改革任务渐次落地。按照“服务深度融合、执法适度整合、信息高度聚合”的思路,重点围绕“三个四”推进改革,该市税收征管体制改革取得了阶段性成效。

办税大厅里,工作人员正在指导纳税人填写纳税相关单据。新华网发(重庆地税供图)

    地税征管体制呼唤“现代化”,重庆确立“三步走”

    党的十八大以来,各领域全面深化改革持续推进。构建系统完备、科学规范、运行有效的现代税收制度体系,“改革”,成了重庆各级地税部门的日常热词。

    事实上,随着经济社会发展和改革全面深化,重庆近年经济总量和税收规模不断扩大,市场主体呈现井喷式增长,新业务、新业态、新模式层出不穷,大数据、云计算、互联网、智能制造等新兴业态渐次落地,税收工作的内外部环境正在发生深刻变化。

    然而,重庆的税收管理体制自1994年税制改革之后,基本原地踏步,税务机关仍按行政区划设置机构,对纳税人实行“眉毛胡子一把抓”的无差别化管理,税源管理属地化、碎片化与经济活动跨区域化的矛盾日益显现,迫切需要体制、机制性改革创新。

    “本轮征管体制改革启动时,又正值全面营改增试点,金税三期优化版上线,人少事多的矛盾尤为突出,税务人员从传统‘人盯户’、‘票管税’向信息管税、合作管税的管理模式转变,也有一个接受、调整的过程。在这个过程中,慎重、稳妥,确保改革有序实施,就显得很重要了。”重庆市地税局相关负责人的判断,意味深长。

    为此,重庆采用了“弹钢琴”的方法,点面结合、统筹解决发展中的问题,用改革带动和推动各项工作,制定了84个改革项目,将其中10项确定为“重点项目”,优先实施;其中7项作为重庆特色的“创新项目”,择机推广。

    结合当地实际,重庆地税部门将改革任务分为了三步走。第一步:2016年,开展综合改革试点,到年底摸索出构建现代税收管理模式的经验。第二步:2017年,全面深化五大体系建设,确保各项改革任务落实到位,为实现税收现代化奠定坚实基础。前两步目前已全面完成。第三步:争取2018年前,各项制度体系全面建立,提前建成与国家治理体系和治理能力现代化相匹配的现代税收征管体制,确保税收职能作用有效发挥,为全国税务系统推开全面改革提供综合性改革经验。

    党的十九大报告,提出了“贯彻新发展理念,建设现代化经济体系”、“深化税收制度改革,健全地方税体系”等一系列新部署、新要求。

    重庆在持续推进“营改增”试点、落实税务系统深化“放管服”改革优化税收环境的30条措施,激发市场主体活力动力,落实加强税务系统基层建设的30条措施,进一步构建税务系统全面从严治党新格局基础上,又研究完善了“2020年基本实现税收现代化”的工作安排,以及此后进一步推进税收现代化建设的工作思路。

地税工作人员给纳税人讲解办税流程。新华网发(重庆地税供图)

    税制改革:企业“减负”背后的“绿色逻辑”

    实现税收现代化,一场制度的“绿色改革”徐徐铺开,耐人寻味。

    “这一年多来,我们的税费负担同比下降了45%左右。”重庆海螺水泥有限责任公司,是重庆当地一家大型水泥和熟料生产销售企业。水泥行业一度被视为高污染、高能耗的灰色行业,而在总经理万长宝眼中,坚持走资源节约型、环境友好型道路,是企业可持续发展的必然之选。

    促成水泥制造“由灰变绿”转身——海螺水泥扬名业内的代表作,当属2011年在忠县建成投产的2套余热发电机组。所谓余热发电,指利用生产过程中多余的热能转换为电能的技术,不仅节能,还有利于环境保护。

    事实上,就在去年2月,海螺水泥投资建设的垃圾处置项目也已通过环保部门的竣工验收。检测结果显示,该项目二噁英排放浓度仅为每立方米0.025纳克(纳克是克的十亿分之一),远低于国家0.1纳克的排放标准,优于发达国家排放标准。去年8月,企业又同当地政府签订了水泥窑协同处理固废项目合作协议,项目建成后,将实现固体废物日处理能力600吨。

    党的十九大报告明确指出,要推进资源全面节约和循环利用。如何从税收角度,帮助那些有想法、有作为、有成效的企业结构调优、方式调新,地税部门必须提早谋划,靠前作为。

    2016年7月,重庆市地税局全面启动资源税从价计征改革,旨在有效发挥税收杠杆调节作用,促进资源行业持续健康发展,推动经济结构调整和发展方式转变。改革以来,相关行业不再嫌“贫”爱“富”,加大对尾矿、低品位矿的利用,进一步提高资源利用率。在这轮改革中,重庆资源类企业普遍享受到改革的红利,其中,石灰石行业降负尤为明显。

    据万长宝介绍,改革以来,重庆海螺水泥年降负达600万左右,这部分资金,企业则将用于更新产品设备,持续加大对环境保护投入,降低资源利用成本。

    值得一提的是,为解决资源税立法中代扣代缴问题,2017年6月1日起,重庆地税探索适应新形势下的征管办法,在万州、巴南展开了资源税以票控税试点工作,以增值税发票为抓手,对资源税管理采取源头控管为主,代扣代缴为辅的分类管理模式。试点地区减少了资源税管理证明开具环节,为纳税人切实减轻了负担,得到了纳税人的大力支持。

    “加快生态文明体制改革,建设美丽中国”是写入十九大报告的重要内容。

    重庆地处长江上游和三峡库区腹心地带,是国家重要淡水资源战略储备库。面对2018年1月1日新开征的环境保护税,重庆市以高标准、高质量,夯实环境保护税开征前期预研和征管基础工作,充分发挥好税收调控作用,引导企业的生产经营行为,减轻环境污染和生态破坏。

    据了解,重庆成立了环保税工作领导小组,制定了工作方案,负责推进开征环保税的各项工作,建立了包括地税、环保、财政等部门参与的环境保护税协作机制,认真履行好环境保护税法律法规赋予的各项责任义务,确保“费改税”顺利实施。

    《环境保护税征管协作机制备忘录》,则约定了地税和环保部门,在传递排污系数和物料衡算方法、本地个性化需求软件开发、档案资料交接、环境保护税法宣传、业务培训、纳税辅导及协调落实环境保护税其他工作事项等方面开展合作,旨在确保环保税的各项准备工作顺利完成。

    在这套机制框架下,重庆市地税局主动联合环保部门,深入分析全市近年排污费征缴情况,组织开展费改税税源调查,全面、深入了解全市税源状况,11299户次排污费征缴的档案数据资料现已全面移交;联合市环保局统筹协调全市环境保护税信息化建设,组织做好环境保护税信息传递共享、交换比对的调试测试等,做好环境保护税网报系统等本地个性化需求的开发。

纳税人正在扫描二维码,通过手机就可以直观了解办税相关知识。新华网发(重庆地税供图)

    探索管理新方式,改革迈出“快步子”

    “过去受制于信息不通畅,对于企业的申报缴税情况,大多数时候我们只能通过人工走访等方式进行拉网式排查。”渝中区地税局相关负责人表示,近些年,渝中区楼宇经济发展迅猛,但对楼宇企业房产税、土地使用税两税征收,一直存在着不小的问题。

    改革以来,渝中区地税局针对楼宇企业特点和经济发展,创新建立了楼宇企业“房土”两税管理方式,搭建信息共享平台,与管委会、街道协调,全面登记建成并使用的楼宇信息;扩大税收共治“朋友圈”,利用国土、建委和房管等电子平台,升级楼宇企业软件数据库,建立统计管理明细台账,全视角实行房土两税跟踪监控;将掌握楼宇基础信息与金税三期大数据平台进行分析比对,细化每栋楼宇的具体地址及税源状态。

    透过创新管理方式,2017年,渝中区楼宇企业土地使用税实现1725.83万元,增长12.99%;楼宇经济房产税实现19027.18万元,增长20.78%,有效解决涉税信息不对称、税源不清、控管乏力、漏征漏管等问题。另一方面,税收信息通过平台也为其他部门的信用考核提供了依据。

    渝中区地税局的举措,是本轮改革中,重庆以税收风险管理为导向,以信息化为依托,以加强税源有效控管为核心,突出重点的缩影。

    “10个单位聚焦示范项目,10个单位试点机构改革,通过科学设置机构,优化职能职责,合理配置人力资源保障征管体制改革,促进管理方式转变。当前各项工作进入“快车道”,推动重庆地税事业实现了‘五提升’。”重庆市地税局相关负责人这样表示。

    具体而言,纳税服务的12项改革事项百分百完成,全新的纳税服务体系基本形成,纳税人办税更便利,“获得感”持续提升;风险管理、数据交换取代传统“人盯户”“票管税”,数据管税成为新常态,税收征管质效显著提升;是通过金税三期工程把税收征管、纳税服务、税收执法、国地税合作等“规范”镶嵌在软件中,固化工作流程,实现不规范操作有提示、违法行为有阻断、处理流程有跟踪,智慧税务建设质量明显提升。重大执法决定法制审核制度等行政执法三项制度在重庆地税落地开花,加快建设了法治税务,进一步推进了“放管服”改革,优化了营商环境,行政执法公开透明、合法规范不断提升。同时,厘清了税务机关各部门之间的职能职责,权责清晰、配置科学、运转协调、执行有力、监督有效的税务组织架构不断完善,队伍活力全面提升。

    2017年5月,一场以总结推广改革经验和试点成果为主要内容征管体制改革试点推进会,提气给力。

    涪陵区国税局、万州区地税局公布两区税务部门合作共建的情况;巴南区地税局、北碚区国税局集中展示了改革一年来,综合改革试点的情况;璧山区地税局,重庆市国、地税局机关处室则分享了“信用管税”、“一票清税”、“联合稽查执法”、“一表集成申报”、“税邮合作”、“税种集成管理”等一批比较成熟的典型经验和试点成果……

    2017年重庆国税、地税还被税务总局确定为全国两个深化国税、地税征管体制改革综合试点示范单位之一,执法过程全记录等一批在全国可复制、可推广的经验做法初步形成,得到国家税务总局肯定。

    聚焦获得感,多措并举让纳税人享便利

    坚持以人民为中心的发展思想,对税务部门而言,落实在转变职能、简政放权中,体现在办税效率的明显提升上。 

    改革以来,重庆坚持从纳税人需求出发,推出5类16项便民办税举措,打造“互联网+税务”服务品牌,让纳税人享受到办税的便利。

    据了解,重庆国税、地税双方采取共建、共驻、互派等方式共建办税服务厅,实行“统一办税区域、统一叫号、统一导税、统一着装、统一服务标准、统一管理”的“六统一”服务。推行“前台一家受理、后台分别处理、限时办结反馈”服务模式,基本实现纳税人“进一家门,办两家税”,纳税人排队时间平均缩短近40%。整合升级国地税纳税服务热线,实现一个号码接入、双方业务通办,为纳税人提供政策咨询、办税指南等多项服务,满足纳税人多样化的咨询需求。

    从2016年开始,重庆在全市范围内实施涉税事项同城通办。截至目前,共办理全市通办业务21.75万笔,涉及40个区县局。2017年全市通办的业务范围由原来的四大类14项扩大到五大类34项。扩面后的全市通办项目占到涉税事项的95%,极大地方便了纳税人不受地域限制就近办税。

    重庆还实行了纳税人提供资料“一次报送、多次应用”,对单位纳税人新设立登记、变更税务登记,个人二手房交易中的房地产交易纳税申报,发票验旧申请,个人发票代开申请,提供免填单服务,二手房交易每户节省5—10分钟等候时间,申报征收、税务登记等基础性工作当场办结率高达95%,有效提升了办税服务效率。

    全新开发的电子税务局,则已向纳税人提供申报缴款、网上涉税事项申请、涉税资料报送、涉税信息查询、系统设置等5部分39个功能。全市50.2万户单位纳税人,86.9万自然人注册使用网上办税服务厅,自然人通过电子税务局注册授信,初步实现登记、申报、缴款、个人所得税完税证明打印等业务的自助办理和涉税信息查询。启用二维码和电子印章,相关涉税服务实现了“非接触、无纸化、全市通、网上办”。积极推行财税库银联网缴税、多元化申报缴税方式,达到纳税人足不出户就办税的效果。

    事实上,“互联网+税务”,已经成为今后一段时期,重庆持续提升办税效率的重要切口。立足已取得的改革成果,重庆正全力推进网上税务行政审批平台和重庆地税第三方支付平台办税两大项目建设。

    针对前者,重庆市地税局要求,确保业务事项前移落实到位,前后台工作无缝衔接;确保“转变征管方式,提高征管效能”落实到位;确保税务行政审批改革落实到位。而构建电子税务局网厅+电子税务局PC客户端+移动手机APP及微信、支付宝平台,则将全面实现实名认证、二手房交易、个税申报等业务的集成管理服务。(完)

编辑: 彭祎琦
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